非房地产企业出售自建房产按什么比例缴纳土地增值税 -凯发天生赢家

　　非房地产企业出售自建房产按什么比例缴纳增值税

　　22-0-10 20:5:25

　　导读：买房的原因可能是投资、也可能是居住等，但在买卖房屋过程中一定要保护好自己的合法权益。

　　您好，对于您提出的问题，我的解答是, 设备增值税抵扣税额是按增值税专用发票上注明增值税税额。抵扣后缴税多少比例这个要视该企业本月的增值税进项税和销项税来决定。相关规定：《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）

　　一、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。

　　二、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

　　增值税纳税人前四种按什么比例交税

　　根据你的问题解答如下, 增值税纳税人适用税率不是按照纳税人的类型来划分，而是按照不同的应税行为划分适用不同的税率。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》：

　　diyi条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第

　　（三）项规定外，税率为17%。

　　（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

　　.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

　　（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。

　　（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

　　第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。个人通常视同小规模纳税人（包括非一般纳税人个体工商户）。

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　　擅长： 婚姻家庭、公司经营、房产纠纷

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　　房产作为共同财产增值分配按比例的么

　　导读：房产作为夫妻共同财产争增值的部分一般都不是按照比例分配的，意思就是，并不是说当初购买这套房子的时候谁出的钱多，谁在分割增值部分的时候就能多分一些，不论钱多钱少，都知道房产是夫妻共同财产了，增值的部分当然也是均等分割的。

　　导读：增值税是一定要交的，一般来说是按照下述规定：减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。

　　房地产出租应征收土地增值税的有哪些？

　　导读：房地产的出租是指房产所有人、依照法律规定取得土地使用权的土地使用人，将房产、土地使用权租赁给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行为。房地产的出租，出租人虽然取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让。因此，不属于土地增值税的征税范围。

　　房地产股权转让土地增值税需要缴纳么？

　　导读：对以股权转让方式转让房地产的行为征收土地增值税的法律依据国税函文件，由于法律位阶较低，扩大上位法的规定范围，其合法性存在疑问。且在实际操作中存在增值额难以确定、重复征税和容易被规避等问题。在目前的法律框架下，对以股权转让方式转让房地产的行为不应征收土地增值税。

　　房地产企业土地增值税计算方法是什么？

　　导读：房地产企业土地增值税计算方法是首先需要扣除项目金额，这里的项目金额包括有土地的成本，还有就是开发的费用以及税金等等。在扣除完毕之后再除以扣除项目的金额，这计算出来的就是增值税率。

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　　房产作为共同财产增值分配按比例的么

　　房产作为夫妻共同财产争增值的部分一般都不是按照比例分配的，意思就是，并不是说当初购买这套房子的时候谁出的钱多，谁在分割增值部分的时候就能多分一些，不论钱多钱少，都知道房产是夫妻共同财产了，增值的部分当然也是均等分割的。

　　[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 设备增值税抵扣税额是按增值税专用发票上注明增值税税额。抵扣后缴税多少比例这个要视该企业本月的增值税进项税和销项税来决定。相关规定：《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）

　　一、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。

　　二、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

　　增值税纳税人前四种按什么比例交税

　　[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税纳税人适用税率不是按照纳税人的类型来划分，而是按照不同的应税行为划分适用不同的税率。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》：

　　diyi条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第

　　（三）项规定外，税率为17%。

　　（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

　　（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。

　　（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

　　第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。个人通常视同小规模纳税人（包括非一般纳税人个体工商户）。

　　增值税纳税人前四种按什么比例交税

　　[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税纳税人适用税率不是按照纳税人的类型来划分，而是按照不同的应税行为划分适用不同的税率。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》：

　　diyi条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第

　　（三）项规定外，税率为17%。

　　（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

　　（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。

　　（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

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　　2021年建筑增值税普通发票的缴纳比例

　　[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 两种发票的区别： 1．发票的印制要求不同： 根据新的《税收征管法》 第二十二条规定：增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。 2．发票使用的主体不同： 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 3．发票的内容不同： 增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同： 增值税专用发票有四个联次和七个联次两种， diyi联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账）， 第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证）， 第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和留存用；普通发票则只有三联，diyi联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。 5．发票的作用不同： 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

　　增值税是一定要交的，一般来说是按照下述规定：减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。

　　增值税纳税人前四种按什么比例交税

　　[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税纳税人适用税率不是按照纳税人的类型来划分，而是按照不同的应税行为划分适用不同的税率。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》：

　　diyi条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第

　　（三）项规定外，税率为17%。

　　（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

　　（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。

　　（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

　　第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。个人通常视同小规模纳税人（包括非一般纳税人个体工商户）。

　　朋友准备将其公司内的股权转让他人，大约10%的比例，请问股权转让是否缴纳增值税？现在国家是否有统一的规定？

　　[律师回复] 营改增之后，股权转让所得仍然不征增值税。但考虑到上市公司的股权与股票具有关联性，因而在转让上市公司股票时（请注意，不是股权），我们需要区分其中的股权性收益与金融商品转让性收益，对其中的股权性收益仍然不征税，只有对其中的金融商品性转让收入才征收增值税。

　　[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发[2010]53号）第二条第二款之规定：为了发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的预征率进行调整。除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照有关文件的规定执行）。对尚未预征或暂缓预征的地区，应切实按照税收法律法规开展预征，确保土地增值税在预征阶段及时、充分发挥调节作用。

　　擅长： 婚姻家庭、房产纠纷、刑事辩护

　　进项比销项少，销售价10000元，当月应缴纳多少增值税

　　[律师回复] 当期进项税额少、销项税额多，没有上期留抵的前提下，本期应交增值税及其附加税。营业税已经早已改为增值税，不存在营业税了。、如果是一般纳税人进货8000、销售10000本期进项税==8000÷（1 税率）×税率本期销项税==10000÷（1 税率）×税率应缴纳增值税=销项税-进项税=（）÷（1 税率）×税率附加税包括城建税、教育附加、地方附加城建税=应交增值税×7%教育附加=应交增值税×3%地方附加=应交增值税×2%

　　房地产出租应征收土地增值税的有哪些？

　　房地产的出租是指房产所有人、依照法律规定取得土地使用权的土地使用人，将房产、土地使用权租赁给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行为。房地产的出租，出租人虽然取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让。因此，不属于土地增值税的征税范围。

　　这段时间正在买房，与房东达成协议后，房东跟我说要上缴房屋买卖交易增值税，我不是很了解这方面的，为了避免多交少交这样的纠纷，查询一下房屋买卖交易增值税要怎么缴纳？

　　1、增值税（约为房屋售价的5.5%，满两年免交），原业主缴纳。

　　2、个人所得税（房屋售价差额的20%或房价的1%，家庭weiyi住房可申请免税），原业主缴纳。

　　3、契税（90平米以下为房价的1%、90-144平米以内为房价的1.5%、144平米以上为房价的3%，应办理相关优惠手续），买家缴纳。

　　4、房屋转移登记费80元，买家缴纳。

　　5、房屋转移登记手续费（过户费，有些地区已取消）（住宅3-4元/平米，非住宅10元/平米），买卖双方缴纳。

　　6、房屋专项维修基金（首期专项维修资金的交存数额为：多层住宅7层以下，不配备电梯的)60元/平方米；多层住宅配备电梯的)90元/平方米；小高层、高层住宅7层以上，含7层145元/平方米。）；如果原业主已经交过，则办理转移到买家名下即可。原业主已经交过的买家可不交，否则应补缴。

　　7、土地收益金（房改房、安居房、经济适用房依次为1%、2%、15%，商品房不缴纳此费）。原业主缴纳

　　销项比进项少，销售价10000元当月应缴纳多少的增值税

　　[律师回复] 当期进项税额少、销项税额多，没有上期留抵的前提下，本期应交增值税及其附加税。r营业税已经早已改为增值税，不存在营业税了。、r如果是一般纳税人进货8000、销售10000r本期进项税==8000÷（1 税率）×税率r本期销项税==10000÷（1 税率）×税率r应缴纳增值税=销项税-进项税=（）÷（1 税率）×税率r附加税包括城建税、教育附加、地方附加r城建税=应交增值税×7%r教育附加=应交增值税×3%r地方附加=应交增值税×2%

　　销项比进项价少，销售价10000元当月应缴纳多少增值税

　　[律师回复] 当期进项税额少、销项税额多，没有上期留抵的前提下，本期应交增值税及其附加税。r营业税已经早已改为增值税，不存在营业税了。、r如果是一般纳税人进货8000、销售10000r本期进项税==8000÷（1 税率）×税率r本期销项税==10000÷（1 税率）×税率r应缴纳增值税=销项税-进项税=（）÷（1 税率）×税率r附加税包括城建税、教育附加、地方附加r城建税=应交增值税×7%r教育附加=应交增值税×3%r地方附加=应交增值税×2%

　　擅长： 婚姻家庭、房产纠纷、债权债务

　　[律师回复] 您好，关于林场销售木材是否纳增值税这个问题，我的解答如下, 林场销售的木材是免征增值税的。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定第十五条下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）diyi款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

　　房地产股权转让土地增值税需要缴纳么？

　　对以股权转让方式转让房地产的行为征收土地增值税的法律依据国税函文件，由于法律位阶较低，扩大上位法的规定范围，其合法性存在疑问。且在实际操作中存在增值额难以确定、重复征税和容易被规避等问题。在目前的法律框架下，对以股权转让方式转让房地产的行为不应征收土地增值税。

　　[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 一、生产应税消费品rr生产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外，纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。rr 二、委托加工应税消费品rr由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的按照自制产品征税。委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。rr 三、进口应税消费品rr单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税。

　　[律师回复] 1、林场销售的木材是免征增值税的。

　　2、法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》

　　第十五条 下列项目免征增值税：

　　（一）农业生产者销售的自产农产品；

　　3、法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

　　第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

　　[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 一、营业税及附加(出让方)： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 二、印花税和契税(双方)： 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。 《关于营业税若干政策问题的通知》 第三条单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。

　　擅长： 婚姻家庭、房产纠纷、债权债务

　　[律师回复] 期货每天都有交易结算单，上面都会有详细的盈亏明显，包括手续费等rn在保证金******中心就可以查询到rn如果这没有的话，那就得留心是否陷入骗局

　　房地产企业土地增值税计算方法是什么？

　　房地产企业土地增值税计算方法是首先需要扣除项目金额，这里的项目金额包括有土地的成本，还有就是开发的费用以及税金等等。在扣除完毕之后再除以扣除项目的金额，这计算出来的就是增值税率。

　　[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》： 一般纳税人销售其2021年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，依照11%的增值税税率计算应纳税额。 一般纳税人销售其2021年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，依照11%的增值税税率计算应纳税额

　　[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税202175号 ） 经批准，自2021年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。现将有关事项通知如下： 一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。 免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。 上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。 二、从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知diyi条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。 三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

　　[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一、汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种，被列入1994年1月1日起实施的《中华人民共和国消费税暂行条例》。它是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，一般体现在生产端，目的在于调节产品结构，引导消费方向。对于小汽车按不同车种排气量的大小设置了3档税率。 是的。消费税是价内税，是在汽车生产环节征收的，由生产商缴纳，必然包含在价格内的。售价(不含增值税)超过130万元的超豪华乘用车在零售环节加征10消费税，是在零售环节向销售商征收的，也是包含在价格内的。 二、法律依据： 中华人民共和国消费税暂行条例 diyi条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。 第二条 消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。 消费税税目、税率的调整，由决定。 第六条 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

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　　[律师回复] 对于出售小产权房是否缴纳增值税这个问题，解答如下, 不用缴纳土地增值税。小产权房，是占用农村集体土地进行开发的商品房，国家房管部门不发给房屋所有权证，房屋的产权不受法律保护。房地产开发企业出售的小产权房不符合《土地增值税暂行条例》第二条的规定，所以不用缴纳土地增值税。

　　《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(令第138号，以下简称《土地增值税暂行条例》)第二条规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。

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